Bejövő és kimenő áfa számítási példa, nyilvántartások, dokumentumok

Az egyik fő beszedett Oroszország, bejelentett ÁFA, amelynek részesedése a szövetségi költségvetési számlák egyharmadát adó fizetők. Ugyanakkor nem minden szervezetek kötelesek fizetni az adót. És a többi azonos időről időre vannak nehézségek a teljességét és helyességét a számítás. Kiszámításánál a hozzáadottérték-adó fontos, hogy az tükrözze a bemutatott dokumentumokat az ügyfelek a szállítóktól, hogy tárolja a beérkező számlák, amelyek jogot csökkenését az adó kiszámításánál a költségvetést. A cikk foglalkozik ÁFA, a bejövő és kimenő áfa elszámolása áfa kiküldetés.

áfafizetőnek

Mentesség annak szükségességét, hogy át az áfát a költségvetés számos szervezetek és vállalkozók, akiknek munkája megfelel a következő feltételeknek:

• kedvezményes bánásmód az adózás;
• adókedvezmény járó alacsony forgalom;
• eladó az áruk és szolgáltatások törvény által mentesített kelljen töltés ÁFA;
• termékek értékesítését az országon kívül.

Szintén szükség van az adó megfizetésére a közvetett kifizetésnek az import anyagok és értékeinek területén az Orosz Föderáció. Ilyen esetekben az adózási készül az arány 0%. Később, a vásárlók saját költségen egy adót az áru kapott és fizetett a költségvetésbe. Az ilyen körülmények között fizetők minden tárgy, függetlenül attól, hogy milyen típusú munkát, az alkalmazandó adójogi és a teljes bevétel.

Bejövő és kimenő áfa

Úgy véljük, az alábbiakban a bejövő és kimenő áfa. Az első esetben az adó közvetett által fizetett a vevő, és a második esetben az eladó is.

Benyújtása az adó vásárlók - az áthárított adó

A adóalapjának kiszámítását áfa - ki a vásárlók az áruk és szolgáltatások egy dedikált adó összegét. A lényeg a közvetett adók - át a költségvetés rovására az eladó, a vevőt terheli.

Az adó bemutatása adóösszegek beszállítóktól felmerül három esetben:

• felvételi elölegelszámoló elleni jövőbeni szállítások;
• a termékek értékesítése, a tulajdonosváltás;
• ha az érték a szállított anyag a korábban módosított.

A folyamat végrehajtása az értékek és a szolgáltatások megerősítik a speciális dokumentumok - számlákat. Szükség van rájuk, hogy kijelölje az áfát a megállapított arány: 10%, 18% vagy 0% (amikor mozog az egész határ az áru).

Minden adat, így ellen a vásárló az adó át kell helyezni a költségvetést. Kézhezvételét követően előre kiszámlázott számlák az előleget, ami szintén jelzi az áfát. Felhalmozott adóelőleg levont összegek után a tényleges szállítást.

Előzetesen felszámított áfa

Eltekintve annak szükségességére, hogy a kivetett adó vásárlók a költségvetést, a szállító jogosult mennyiségének csökkentése a mérete „input” áfa. Tekintettel arra, hogy a szállító az áru és maga is jár, mint a vevő, a beszerzési áruk vagy szolgáltatások ára van, melyek már tartalmazzák az adót, így kiküszöböli a kettős adóztatást.

Az az állítás, az adólevonási jog - feltétele a dokumentumok beszállítók egy dedikált adó összegét. Ebben szerepe van a számlák - számlákat. Nincs más formában előzetesen felszámított adó gombot, ha nem működik. A héa összege levonható - a teljes adó összege alapján számították ki ezeket a dokumentumokat az adózási időszak.

Ennek levonása elfogadja és ténylegesen kifizetett a költségvetés az adó összegét az akvizíció az importált áruk. Ehhez szükség van egy megerősített adóellenőrzés kérelmeket az adó megfizetése.

Bejövő és kimenő nélkül: ÁFA számítási képlet a fizetési

ÁFA számítási képlet kell fordítani egyszerű. Ehhez az adó összege levonásra kimenő adó összege szerepel, beleértve azokat, amelyek a tény HÉA import műveleteket.

ÁFA (Y) = ÁFA (ÉS) - val (B)

ahol
ÁFA (U) - a fizetendő adó;
ÁFA (AND) - áthárított adó terhére a vevő;
ÁFA (in) - előzetesen felszámított adó a szállítóktól kapott.

Példa kiszámításához a bejövő és kimenő ÁFA

ÁFA egy kimenő 56 700 +3 600 = 60 300 rubelt ÁFA tartalmazza - 5 400 + 19 440 = 24 840 rubelt. Adó összege át 60 300-24 840 = 35 460 rubelt - a fizetendő összeg a „Daisy” a végén a harmadik negyedévben.

ÁFA dokumentumok

Üzleti tranzakciók kapcsolódó tantárgyak szerinti tevékenységek dokumentálni kell. A számítás adó összege sem kivétel. Különös figyelmet kell fordítani a dokumentumokat az előzetesen felszámított HÉA mintha a számla hiányzik vagy rosszul berendezett Felügyelőség joga van megtagadni a levonás, ami növeli a méretét a végső számlálására és szankciókat.

Bejövő és kimenő áfa megerősítés dokumentumok

Az alábbi táblázat felsorolja azokat a dokumentumokat a bejövő és kimenő áfa.